Účtovníctvo máte v poriadku. Faktúry máte. Daňové priznanie je podané. Ste pripravení na kontrolu?

Nie tak rýchlo. Daňový úrad sa nepozerá iba na čísla. Zaujíma ho, čo sa za nimi skutočne stalo – a či to viete preukázať.

V tomto bode firmy často narazia. Jedna nezrovnalosť. Jeden chýbajúci doklad. Jedna nepresná odpoveď. Problém často nezačína veľkou chybou. Začína detailom, ktorý firma nepovažovala za dôležitý – až kým ho nezačne riešiť správca dane. 

V praxi sa pri daňových kontrolách opakuje najmä nasledujúcich päť chýb:

1. Účtovníctvo „sedí“. Ale doklady nie.

Najväčší problém nemusí byť v tom, že účtovníctvo chýba. Problém môže byť v tom, že jednotlivé dokumenty si odporujú. Faktúra hovorí jedno. Zmluva druhé. Dodací list tretie. A v účtovníctve je k tomu ešte úplne iný dátum. To je varovný signál.

Typicky ide o:

• rozdielne dátumy alebo rozsah plnenia,
• rozdiely medzi účtovníctvom, priznaním a kontrolným výkazom,
• opravy a dobropisy bez jasnej väzby na pôvodný doklad,
• platby, ktoré nemožno jednoznačne priradiť k plneniu,
• príliš všeobecný opis služby.

Pozor! Dôležitá vec: Externá účtovníčka nepreberá zákonnú zodpovednosť firmy za správnosť a preukázateľnosť účtovníctva.

Čo urobiť? Ešte pred odpoveďou správcovi dane si porovnajte účtovníctvo, priznania, zmluvy, faktúry, doklady o dodaní a bankové pohyby. Ak niečo nesedí, zistite to vy. Nie daňový úrad.

2. Nespoliehajte sa iba na to, že faktúru máte a prebehla úhrada

Toto je jedna z najnebezpečnejších viet pri daňovej kontrole. Faktúra dokazuje len to, čo dodávateľ vyúčtoval. Bankový výpis dokazuje, že ste zaplatili. Ani jedno však samo osebe nedokazuje, že sa obchod skutočne uskutočnil tak, ako tvrdíte. 

Najmä pri službách príde séria otázok: Čo presne bolo dodané? Kto to urobil? Kedy? Kto to prevzal? Aký bol výsledok? A ako ste ho použili vo svojom podnikaní?

„Poradenské služby“ na faktúre niekedy jednoducho nestačia. Dôležitá je dôkazná stopa:

• zmluva alebo objednávka,
• zadanie a komunikácia,
• výkaz práce či report,
• odovzdávací protokol alebo iný výstup,
• potvrdenie o prevzatí,
• faktúra a úhrada,
• dôkaz o využití plnenia v podnikaní.

Čím vyššia suma a čím menej hmatateľná služba, tým dôležitejšia je dokumentácia. Práve preto by firmy nemali riešiť dane iba spätne pri kontrole, ale myslieť na správne nastavenie už pri bežnom fungovaní firmy v rámci legálnej daňovej optimalizácie.

3. Rozpor v komunikácii

Konateľ tvrdí, že služba bola dodaná v máji. Projektový manažér si spomenie na jún, no účtovníctvo ukazuje apríl.

Obchod prebehol úplne reálne, no firma si práve vyrobila vážny problém. Správca dane bude jednotlivé informácie porovnávať s ostatnými dôkazmi. Vždy si ešte pred prvou zásadnou odpoveďou vytvorte jednu overenú časovú os:

čo sa objednalo → kto plnil → kedy → ako bolo plnenie odovzdané → kto ho prevzal → kedy bola vystavená faktúra → kedy bola zaplatená.

Určite si tiež jedného človeka, ktorý bude komunikáciu koordinovať. Neznamená to „zladiť príbeh“. Znamená to overiť fakty a zabrániť zbytočným rozporom.

4. Neadresné odpovede a zmeškané lehoty

Obchod bol reálny. Faktúra bola zaplatená. Všetko máte v účtovníctve. Znie to dobre. Ak správca dane oznámi pochybnosti o správnosti, pravdivosti alebo úplnosti predložených dokladov, odpoveď pripravte bod po bode.

Ku každej otázke: fakt → dôkaz → vysvetlenie.

A pozor na lehoty. Podľa právnej úpravy účinnej k 10. septembru 2026 musí byť lehota na vyjadrenie k protokolu najmenej 30 pracovných dní od jeho doručenia a jej zmeškanie nemožno odpustiť.

Lehota nezačína plynúť vtedy, keď sa k dokumentu dostanete. Začína plynúť jeho doručením.

Preto si hneď zapíšte: dátum doručenia → posledný deň lehoty → interný termín na dokončenie odpovede

5. Pasivita – firma čaká, hoci môže konať

Niektoré firmy začnú svoju obranu riešiť až vtedy, keď dostanú protokol. To môže byť neskoro.

Počas daňovej kontroly môžete predkladať dôkazy, navrhovať vykonanie ďalších dôkazov, vyjadrovať sa k zisteniam či klásť otázky svedkom a znalcom.

Zásadné je aj načasovanie. Ak máte dôkaz, ktorý môže zásadne ovplyvniť výsledok kontroly, nečakajte, či sa k nemu správca dane dostane sám. Dôkaz, ktorý v spise nie je, vám nepomôže.

Pri každom navrhovanom dôkaze si preto položte jednoduchú otázku: Čo presne má tento dôkaz preukázať?

Máte oznámenie o daňovej kontrole alebo výzvu správcu dane? Ak sa už kontrola začala, nečakajte na protokol. Najväčší priestor na usporiadanie dôkazov a nastavenie obhajoby býva na začiatku. Napíšte mi a pozrieme sa na predmet kontroly, slabé miesta v dokumentácii, lehoty a ďalší postup.

S pozdravom,

Lenka Paluchová Daňová advokátka | PALUCHOVA TAX LAW

FAQ: Najčastejšie otázky

Čo najčastejšie kontroluje správca dane pri daňovej kontrole?

Správca dane nehodnotí iba to, či firma predložila faktúry a účtovníctvo. Zameriava sa aj na to, či sú obchodné prípady reálne, či dokumenty navzájom súhlasia a či firma vie svoje tvrdenia preukázať dôkazmi.

Stačí pri daňovej kontrole predložiť faktúru a doklad o úhrade?

Nie vždy. Faktúra ani bankový výpis samy osebe nemusia dokazovať, že plnenie skutočne prebehlo v deklarovanom rozsahu. Pri kontrole môže správca dane požadovať aj ďalšie dôkazy – napríklad zmluvy, komunikáciu, výstupy zo služby alebo potvrdenie o prevzatí.

Aké chyby firmy najčastejšie robia pri daňovej kontrole?

Medzi časté chyby patrí neúplná dokumentácia, rozpory medzi faktúrami, zmluvami a účtovníctvom, nepresné odpovede správcovi dane alebo podcenenie lehôt na vyjadrenie a predloženie dôkazov.

Čo robiť, keď dostanem výzvu od správcu dane?

Na výzvu netreba reagovať automaticky a bez prípravy. Najskôr je dôležité pochopiť, čo správca dane požaduje, aké dôkazy sú potrebné a pripraviť odpoveď tak, aby bola vecná, úplná a podporená dokumentáciou.

Kedy má zmysel využiť zastupovanie pri daňovej kontrole?

Zastupovanie pri daňovej kontrole môže byť vhodné najmä vtedy, keď správca dane spochybňuje náklady, odpočítanie DPH, reálnosť obchodov alebo keď ide o väčšie finančné riziko. Odborné zastúpenie pomáha nastaviť komunikáciu, argumentáciu a obhajobu firmy.

Môže firma prísť o odpočet DPH, ak má všetky faktúry?

Áno, samotná existencia faktúry nemusí automaticky znamenať uznanie nároku na odpočet DPH. Firma musí vedieť preukázať, že plnenie reálne prijala, súviselo s podnikaním a spĺňalo zákonné podmienky.

Čo ak sme pri daňovej kontrole poskytli nepresnú odpoveď?

Jedna nepresná odpoveď nemusí automaticky znamenať problém, ale rozpory vo vyjadreniach môžu oslabiť pozíciu firmy. Preto je dôležité pred komunikáciou so správcom dane overiť fakty, dokumenty a vytvoriť jednotný obraz toho, čo sa skutočne stalo.

Kedy je najlepší čas riešiť prípravu na daňovú kontrolu?

Najlepšie ešte predtým, než kontrola začne. Firma má vtedy najväčší priestor skontrolovať dokumentáciu, odstrániť nezrovnalosti a pripraviť si dôkaznú stratégiu. Ak už kontrola prebieha, dôležité je konať čo najskôr a nenechať priestor na zbytočné oslabenie pozície firmy.