Predstavte si firmu, ktorá má dobrý obrat, plní si povinnosti, platí faktúry načas a je zvyknutá fungovať efektívne.

A potom príde nová daň, ktorá ju nezasiahne podľa toho, či je zisková, ale podľa toho, koľko platieb realizuje. Zrazu sa aj bežné úhrady dodávateľom menia na náklad, ktorý sa sčítava celý rok.

Presne preto transakčná daň vyvolala medzi podnikateľmi takú silnú reakciu. Nie preto, že by každý platil rovnakú sumu. Ale preto, že pri určitom type biznisu dokáže bolieť výrazne viac než pri inom.

Kontext k dátam: Vychádzame z výsledkov prieskumu medzi slovenskými podnikateľmi, v ktorom sa ukázalo, že transakčná daň nezasahuje všetky firmy rovnako. Najcitlivejšie ju vnímajú firmy s vyšším obratom, vysokou obrátkovosťou peňazí a majitelia viacerých spoločností.

Prečo transakčná daň nedopadá na všetkých rovnako

Mikrofirma v službách môže transakčnú daň vnímať ako nepríjemnosť. Veľká obchodná, výrobná alebo logistická firma ju môže vnímať ako zásah do cash-flow.

Rozdiel je v obrátkovosti peňazí. Ak firma nakupuje tovar, materiál, logistiku, služby alebo pravidelne presúva peniaze medzi viacerými subjektmi, každá transakcia zvyšuje celkovú záťaž. Preto je pri tejto téme nebezpečné hovoriť všeobecne. Dôležité je pozrieť sa na konkrétny model podnikania.

Pre širší kontext si prečítajte aj článok o tom, ako dnes vyzerá daňová optimalizácia podnikania na Slovensku.

Ktoré firmy sú najcitlivejšie

Najviac citlivé bývajú firmy v B2B, obchode, logistike, výrobe a skupiny s viacerými spoločnosťami. Teda firmy, ktoré často platia dodávateľom, nakupujú vstupy alebo riadia viac subjektov naraz.

Majiteľ jednej jednoduchej spoločnosti môže problém vnímať ako ďalší poplatok. Majiteľ portfólia firiem však často vidí kumulatívny efekt: platby, presuny, financovanie, interné služby, cash-flow a administratíva. A práve tu sa transakčná daň začína prepájať s témou podnikateľskej štruktúry.

Prečo transakčná daň otvára otázku štruktúry firmy

Ak máte viac spoločností, je prirodzené položiť si otázky: ktoré platby sú nevyhnutné, ktoré sa dajú zjednodušiť, kde vznikajú duplicitné náklady a či sú vzťahy medzi firmami nastavené rozumne.

Pozor však na jednu vec. Cieľom nemá byť „obísť daň“. Cieľom má byť nastaviť štruktúru tak, aby dávala obchodný, právny a daňový zmysel.

Ak sa zmena robí len kvôli dani, bez reálneho dôvodu, môže sa neskôr stať predmetom sporu. Ak sa robí preto, že firma narástla a starý model už nedáva zmysel, je to iná situácia.

Čo si preveriť pred tým, než začnete meniť štruktúru

Skôr než založíte ďalšiu firmu alebo presuniete činnosti medzi subjektmi, položte si praktické otázky:

Kde vzniká hodnota? Kto nesie riziko? Kto má zamestnancov, majetok a know-how? Ktoré transakcie sú skutočne potrebné? Aké zmluvy ich podporujú?

Bez týchto odpovedí môže byť aj dobre mienená reorganizácia neprehľadná. A neprehľadnosť je pri daňovej kontrole vždy problém.

Kedy má zmysel konzultácia

Ak transakčná daň vo vašej firme nie je len „pár eur ročne“, ale začína ovplyvňovať rozhodovanie, oplatí sa pozrieť na štruktúru v širšom kontexte.

Nie len cez tabuľku poplatkov, ale cez dane, zmluvy, cash-flow, riziká medzi spoločníkmi a budúce plány.

Ak chcete preveriť, či je vaša štruktúra stále vhodná, pozrite si službu nastavenie podnikateľskej štruktúry firmy.

Potrebujete si ujasniť, čo je z tejto témy kľúčové pre vašu firmu? Dohodnite si konzultáciu s Lenkou Paluchovou a prejdite si konkrétnu situáciu skôr, než sa z nej stane spor alebo drahá chyba.

S pozdravom,

Lenka Paluchová Daňová advokátka | PALUCHOVA TAX LAW

FAQ: Najčastejšie otázky

Koho transakčná daň zasahuje najviac?

Najmä firmy s vysokou obrátkovosťou peňazí: obchod, logistiku, výrobu, B2B dodávateľov a skupiny s viacerými spoločnosťami.

Prečo pri rovnakej sadzbe platí jedna firma viac než druhá?

Rozhoduje počet a objem odchádzajúcich transakcií. Firma s mnohými platbami dodávateľom môže zaplatiť výrazne viac než firma s jednoduchou nákladovou štruktúrou.

Dá sa transakčná daň legálne optimalizovať?

Dá sa pracovať so štruktúrou a procesmi, ale zmeny musia mať reálny obchodný dôvod. Samotné obchádzanie dane je rizikové.

Kedy riešiť holding alebo inú štruktúru?

Pri bežnej prevádzke často áno. Pri štruktúrach, transakciách, expanzii do zahraničia alebo sporoch je vhodné zapojiť aj daňovo-právny pohľad.

Je jednoduchšie založiť ďalšiu firmu?

Nie vždy. Viac firiem môže znamenať aj viac transakcií, viac administratívy a viac dôkazných povinností.

Ako súvisí transakčná daň s cash-flow?

Daň môže zaťažovať odchádzajúce platby priebežne, takže nejde len o daňový výsledok, ale aj o likviditu.

Mám si dať preveriť existujúce vzťahy medzi firmami?

Áno, najmä ak máte prepojené spoločnosti, interné služby, pôžičky alebo pravidelné presuny peňazí.

Čo je prvý krok?

Zmapovať tok platieb a zmluvné vzťahy. Až potom má zmysel riešiť úpravu štruktúry.